加拿大移民注意：加拿大稅務局嚴查免稅戶口1年追回7000萬

2017-07-06

供稿人：澳星移民sunny

加拿大移民注意啦！2009年加拿大聯(lián)邦政府推出免稅儲蓄賬戶（TFSA）。而稅務局過去5年對部分國民的TFSA展開審核，向不符合資格申請免稅的民眾總共追討到了7,500萬元的稅款。

8年前推出的TFSA，允許了18歲以上國民每年按政府規(guī)定額度儲蓄供款，再以賬戶內(nèi)款項進行投資活動，獲得的利潤可免繳個人收入稅。到目前為止，政府歷年規(guī)定的供款額度累計5.2萬元。據(jù)“環(huán)郵報道”，CIBC財富策略集團稅務及財產(chǎn)計劃部總經(jīng)理Jamie Golombek指出，TFSA最初每年的供款額度僅5,500元，這么少的資金難以拿去炒股，僅是一個儲蓄賬戶。但當供款限額提高外加證券市場轉(zhuǎn)好時，人們意識到其功能不僅限于一個儲蓄戶口。稅局發(fā)現(xiàn)部分人的TFSA賬戶余額已超出了100萬元，估計是利用TFSA資金進行激進的股票和證券炒賣活動獲取暴利。政府審計認為這些利潤不應該納入免稅范疇。

國民使用TFSA的資金投資買賣股票非常常見。但在一旦稅局若認定當事人將投資做成一門生意，當事人所得的全部利潤就會被視為生意收入需要繳稅。稅局于2011年開始對國民TFSA賬戶展開審核，主要針對部分人將TFSA當作刻意避稅工具。稅局表示，有少數(shù)人利用這一工具做為激進避稅策略，比如有人使用TFSA資金買賣私人企業(yè)股份；而股票價格是當事人可以控制的，令大部分利潤可進入TFSA以達到免稅目的。

投資業(yè)界：缺乏有效的投資指引

政府通過審理追討的稅款中，約有20%是被稅局認定戶主利用TFSA資金“做生意”。若刻意安排使用TFSA資金進行商業(yè)活動以達到逃稅目的，會被政府視為欺詐行為，除追討商業(yè)所得稅外，還可能對當事人處以罰款或追繳利息。通常情況下，若TFSA賬面資金總和比供款額度高出數(shù)倍，便會引起稅局注意。因高額度盈利或意味戶主進行非公開交易，稅局會在這類賬戶中挑出約1%進行審計。

Jamie認為，部分具有一定專業(yè)知識又利用自己的TFSA資金進行活躍證券交易的人，比如金融顧問，會比一般民眾更易受到稅局關注和審計。稅局會關注交易的數(shù)額，持有證券的時間長短，當事人的職業(yè)是否與證券交易有直接關系，他們是否有廣泛的市場知識，是否花費大量時間研究市場等，以及他們是不是經(jīng)常稱自己為金融界人士等。

加拿大投資業(yè)協(xié)會（The Investment Industry Association of Canada）則指，對于所有TFSA賬戶持有者而言，一個始終存在的問題是，稅局缺少一個有關TFSA資金可進行何種投資活動的明確指引，令民眾難以清楚了解所進行的投資活動是否違反稅務規(guī)定。該機構呼吁稅局對個人投資者及投資顧問做出更清晰的指引，特別是哪些投資活動會被稅局認定是從事生意用途。2015稅收年數(shù)據(jù)現(xiàn)實，由大約2萬名加拿大居民收到了TFSA警告。

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