愛爾蘭國家和人口規(guī)模較小，稅制級(jí)層簡(jiǎn)明，所有稅收均由國家稅務(wù)局官員或雇員進(jìn)行征收,收入上繳中央政府。目前，愛爾蘭稅收實(shí)現(xiàn)納稅額最高的主要稅種為所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、公司稅和印花稅。

愛爾蘭企業(yè)所得稅

1、稅率：對(duì)營(yíng)業(yè)收入（主動(dòng)收入）征收12.5%的公司稅，這是世界上最低的！適用于所有行業(yè)或領(lǐng)域的營(yíng)業(yè)收入（主動(dòng)收入）的標(biāo)準(zhǔn)稅率。非營(yíng)業(yè)收入(被動(dòng)收入)的稅率是25%，比如投資收入、非貿(mào)易利潤(rùn)產(chǎn)生的國外紅利、租賃收入、離岸經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、特定土地交易和油氣礦物開采的收入。

2、納稅人和征稅對(duì)象：公司要為其全部利潤(rùn)繳納公司稅，包括營(yíng)業(yè)收入、被動(dòng)收入和資本收益。一家公司在愛爾蘭公司稅體系中的責(zé)任范圍取決于它的稅務(wù)所在地。所在地為愛爾蘭的公司要為其全球收入和資本收益繳納公司稅；如果一家公司的中央管理和控制機(jī)構(gòu)位于愛爾蘭(或者在某些情況下只是它的注冊(cè)地)，那么就認(rèn)為它的稅務(wù)所在地位于愛爾蘭；注冊(cè)地點(diǎn)不在愛爾蘭，但是在愛爾蘭設(shè)有分支結(jié)構(gòu)的公司有責(zé)任為分不同情況繳納公司稅。

3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：公司稅的納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目以后的余額為應(yīng)納稅所得額。

印花稅

轉(zhuǎn)讓土地和建筑、出租資產(chǎn)和某些法律文書時(shí)要繳納印花稅。稅率從1%到6%不等，租約超過100年時(shí)除外(稅率為12%)。90%關(guān)系公司之間的轉(zhuǎn)讓免印花稅。愛爾蘭已經(jīng)實(shí)施了一個(gè)電子印花稅系統(tǒng)，可以通過稅收在線服務(wù)(ROS)在線提交強(qiáng)制印花稅報(bào)表(SDR1)。和稅收一起申報(bào)的印花稅報(bào)表必須包含各方需要印花的文件的稅務(wù)參考號(hào)。如果一家無需向愛爾蘭稅務(wù)機(jī)構(gòu)登記的外國公司需要一個(gè)愛爾蘭稅務(wù)登記號(hào)提交印花稅報(bào)表，那么該公司需要申請(qǐng)一個(gè)特殊的“客戶服務(wù)號(hào)”用在表格上。

房地產(chǎn)稅

由地方政府向商用物業(yè)征收的物業(yè)稅，被稱為“房地產(chǎn)稅”。房地產(chǎn)稅以物業(yè)估價(jià)為基礎(chǔ)按比例繳付。房地產(chǎn)稅每年由各地方政府確定，同時(shí)也確定了物業(yè)的估價(jià)。房地產(chǎn)稅在繳納愛爾蘭公司稅時(shí)可以抵扣。

增值稅

增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，向商業(yè)過程中提供的貨物和服務(wù)征收。支付給大部分登記商戶的VAT都可以得到抵免，這樣這筆稅最終由最后的消費(fèi)者承擔(dān)。根據(jù)產(chǎn)品或服務(wù)的類型，VAT稅率從0到21%不等。物業(yè)供應(yīng)適用更詳細(xì)的VAT規(guī)定。

個(gè)人所得稅

1.納稅人：向在愛爾蘭獲得的所有收入以及在愛爾蘭提供服務(wù)的收入個(gè)人征收。其它收入和收益稅則取決于居留情況。最常見形式的個(gè)人所得稅是PAYE(工資扣繳)，這是一項(xiàng)工資代扣所得稅，由雇主從員工工資中扣除。自雇人員或從非PAYE來源獲得收入的人員使用自評(píng)估系統(tǒng)。個(gè)人所得稅稅率隨婚姻狀況而定。

2.非居民個(gè)人所得稅：非居民只要為在愛爾蘭掙到的收入和從愛爾蘭境外匯來的收入繳納愛爾蘭收入稅。至于按照外國工作合同獲得的工作收入，在歸于愛爾蘭的工作職責(zé)范圍內(nèi)的收入需要繳稅，否則只有在匯款至愛爾蘭時(shí)才要繳稅。

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